功效系数案例

• 1、背景

  当前有某年某企业的相关财务指标，包括偿债能力，盈利能力，劳动能力和成长能力指标等。本文档以偿债能力为例进行说明，其包括3个具体指标分别是资产负债率，负债比率，已获利息倍数，其数据如下表格：

  指标	权重（%）	实际值	优秀	良好	平均	较低	最差
  资产负债率	2	0.6327	0.545	0.595	0.645	0.745	0.895
  现金流动负债比率	2	0.7134	0.131	0.234	0.24	0.436	0.594
  已获利息倍数	53	1.88	7.1	5.2	3.8	3.5	0.2

  • 提示：

  • 上表格中权重加和为57%，这是由于整体分析的时候指标有很多项，但此处仅分析其中的偿债能力而已。以及此处资产负债率是负向指标，现金流动负债比率也为负向指标，并不需要特别标，SPSSAU会自动进行识别。

• 2、理论

  功效系数的计算步骤相对较多，具体如下所述：

  1、准备好3项数据，分别是实际值、权重和评价标准值

  实际值是研究者整理得到，权重通常是由熵值法等计算得到，评价标准值需要从国家统计局对应查找整理得到。3项数据准备好后可直接粘贴到SPSSAU分析框中。

  • 提示：

  • 权重值通常输入百分数值，比如0.1则为10.0；评价标准值对应的标准系数共有两种，默认是0.2/0.4/0.6/0.8/1分别表示较差/较低/平均/良好和优秀，可选为0.3/0.5/0.7/0.9/1分别表示较差/较低/平均/良好和优秀。通常情况下使用前者。以前者标准系数为例，档位与标准系数对应关系如下表：

  • 正向指标时	标准系数	负向指标	标准系数
    < 较差	0	> 较差	0
    [较差，较低）	0.2	(较低，较差]	0.2
    [较低，平均）	0.4	(平均，较低]	0.4
    [平均，良好）	0.6	(良好，平均]	0.6
    [良好，优秀）	0.8	(优秀，良好]	0.8
    >=优秀	1	<=优秀	1

  • 表格中小括号表示开区间，大括号表示闭区间。以及SPSSAU会结合输入的评价标准值自动判断指标方向，如下所述。

  2、判断指标的方向

  当加入评价标准值后，SPSSAU会结合评价标准的相对大小判断指标的方向，比如越优秀时对应的评价标准值越大，则为正向指标，反之越优秀时对应的评价标准值越小，则为负向指标。此步骤由SPSSAU自动进行判断，研究者并不需要处理。

  3、计算本档标准系数、上档标准系数、本档标准值、上档标准值

  通过实际值和评价标准值对应找到对应的本档标准系数，以及再往上一档的标准系数，本档对应的标准值和上一档的标准值。

  • 提示：

  • 如果本档标准系数为1则上档标准系数为“-”（此时上档标准值为“-”），因为其已经最优秀没有上一档，如果本档标准系数为0时，本档标准值为“-”，因为其比最差还差没有标准值。

  4、计算功效系数、本档基础分、上档基础分、调整分

  功效系数=(实际值 - 本档标准值) / (上档标准值 – 本档标准值)，本档基础分=权重*本档标准系数，上档基础分=权重*上档标准系数，调整分=功效系数*（上档基础分-本档基础分）。

  • 提示：

  • 如果本档标准系数为1，上档基础分为“-”，调整分为“-”，功效系数为1；如果没有本档标准值时（比最差还差时）即其为“-”时则功效系数为0。

  5、计算指标得分和综合功效得分

  指标得分=本档基础分+调整分，综合得合功效得分=各指标的指标得分之和。

  • 提示：

  • 如果本档标准系数为1则上档基础分为“-”，此时调整分无法计算为“-”，此时指标得分则本档基础分=权重*本档标准系数=权重。

  6、进行综合评价

  得到指标得分和综合功效得分后，按照自身领域的专业标准进行风险判断和综合评价即可。

• 3、操作

  本例子操作如下：

  

  标准系数值处选择默认即可，即优秀设置为1分，良好为0.8分，依次平均/较低/较差时的标准系数为0.6/0.4/0.2。与此同时，让系统计算传统功效系数，默认选中即可。

• 4、SPSSAU输出结果

  SPSSAU共输出4个表格，分别是标准值表、档位与标准系数对应有关系表、指标评分表格和传统功效系数法表格结果，如下所述。

  表格	说明
  标准值表	输出指标方向（自动判断得到），以及具体标准值
  档位与标准系数对应有关系	输出档位与标准系数对应有关系表格
  指标评分表格	输出指标评分表格，即核心计算结果表格
  指标评分表格（传统功效系数法）	输出传统功效系数结果

• 5、文字分析

  

  从上表格可以看到，标准系数的设置为优秀/良好/平均/较低/较差，分别对应1/0.8/0.6/0.4/0.2分。与此同时，资产负债率和现金流动负债比率这两项均为负向指标，因为其越优秀时反而标准值越小，此为SPSSAU自动进行判断得到。

  

  上表格固定展示出档次与标准系数的对应关系情况，真实值与标准值进行判断对比，得到档位对应的标准系数值。

  

  上表格展示出核心计算结果，比如资产负债率为负向指标，其实际值为0.6227(介于标准值为良好~平均，即0.745~0.645之间)，因而其对应的本档标准系数值为0.6，上档标准系数为0.8，本档标准值为0.6450，上档标准值为0.5950。

  功效系数=(实际值 - 本档标准值) / (上档标准值 – 本档标准值)=(0.6327-0.6450)/(0.5950-0.6450)=0.2460，本档基础分=权重*本档标准系数=2*0.6=1.2，上档基础分=权重*上档标准系数=2*0.8=1.6，调整分=功效系数*（上档基础分-本档基础分）=0.2460*(1.6-1.2)=0.0984。

  指标得分=本档基础分+调整分=1.2+0.0984=1.2984，综合得合功效得分=各指标的指标得分之和=1.2984+0+15.9964=17.2948。

  

  上表格展示传统功效系数法结果，传统功效系数法计算较为简单。其只需要找到对应指标的优秀/最差时的标准值，然后计算功效系数，公式为功效系数=（实际值-最差时标准差）/（优秀时标准差-最差时标准值），基础分均为60分，调整分=功效系数*40，单项指标得分=权重*（60+调整分），以及综合功效得分等于单项指标得分加和。

• 6、剖析

  • 涉及以下几个关键点，分别如下：

  • 功效系数计算时需要提前计算好权重，通常是使用比如熵值法/变异系数法等得到，具体可使用SPSSAU综合评价模块里面的方法。

  • 功效系数的标准值由国家统计局上对应查找。